某城市規劃設計院財務管理系統策劃綱要【穿插式節選】

【為維護企業的商業經營安全，策劃論案均隱去企業名稱。版權歸企業所有特此聲明】

=前言：

     企業在行業和經濟活動的競爭最終的障礙必將是理財方面的無能而失誤，我國企業日前面臨的最大問題是，在工商企業管理系統中，根本不具有科學規范的財務經營活動，企業經營活動的資（本）金運行是企業經營的本質所在，提高投資決策與融資決策，成本管理便是企業的基本舉措，專業的理財活動是企業最具實質性的管理活動。

導閱索引

A、財務執行系統

一、財務管理系統執行績效崗位流程（目的權重）

二、何方城市規劃設計有限公司財務管理體系機構基本組織架構（功能配備）

三、財務管理綱要組織執行實施流程（步驟）

B、公司財務工作的基本內容

一、公司財務預算管理

二、財務控制和管理

三、財務監督、核查管理

四、資本運營管理

五、風險管理體系的建立

六、投資決策及管理流程

C、財務管理制度的構成

一、總則

二、公司財務工作崗位職責

三、財務工作管理

四、支票管理

五、現金管理

六、固定資金管理

七、負債管理

八、財務報表、會計科目和發票管理

九、會計檔案管理

十、財務人員崗位處罰范圍

十一、財務管理人員績效考核

十二、財務量化制度略表（附件）

A、財務執行系統

一、財務管理系統執行績效崗位流程（目的權重） 董  事  長

企業管理

顧 問

執行董事（董事長）

總  經  理

各財務專業崗 位

會   計

財務經理

（主管）

績效目標：企業財務管理體系建立、完善、健全、達成企業財務綱要的有效和業績。

崗位執行：

1企業執行董事（董事長、院長）具有公司財務管理體系運行的思路、方向。

2、企業管理顧問編撰策劃公司財務管理體系綱要，財務管理戰略。

3 董事長總經理對財務管理戰略綱要審定，簽發，批準實施。

4財務部經理（主管）對財務綱要開展具體量化、執行、監督運行。

5 會計和財務各專業崗位以及公司所涉財務相關業務人員標準化執行。

二、xx城市規劃設計有限公司財務管理體系機構基本結構

6、

一、公司財務預算管理

企業預算是企業實現資源最優配置和價值最大的一種方法，預算體系具體內容包括資本性支出預算，長期資本籌措預算、銷售預算、采購預算、成本預算、各項費用預算，現金預算和總預算，通過預算體系的建立，可達到對所屬部分，分支機構的協調，控制和考核工作，使企業的基本經濟活動得到有效管理，從而為企業送入市場奠定基礎。市場經濟越發達，則要求企業的管理水平越高，預算將會越得到重視，從一定程度上說，一個企業的預算管理水平的高低決定了企業管理水平的高低。因此，企業必須依據市場變化的特點，編制以財務預算為中心的預控體系，有計劃、有步驟地進行財務預算管理。

1、搞好財務信息的收集和分析工作，增強財務預算能力。企業必須注重市場信息的收集和反饋，并根據市場信息的變化安排企業工作，盡可能做到早發現問題，及時處理。

2、圍繞公司目標利潤編制生產預算、采購預算、人工預算及其它各項預算，為公司制定行業合理的目標利潤，從而有助于公司開展目標性經營，為公司業績奠定基礎。

3、圍繞效益實績，考核預算結果，分析產生偏差的原因，積極采取糾正措施，建立一套完整的日常工作記錄和考核責任預算執行情況的信息系統，對實際數據和預算數據相比較稽查，強化財務控制。

4、做好銷售目標利潤預測工作，銷售預測是全面預算的基礎，也是公司正確經營的重要前提，只有搞好銷售預測，企業才能合理的安排     和配置，預測目標利潤，編制公司的經營全局計劃。

5、各下屬部門，外分支機構制定經營和預算計劃，企業各項目組和外分支機構也可預算自己的總計劃、分項計劃、財務部匯總各機構的預算計劃進行綜合匯總，提出專業的建議和調整。    

7、編制公司預算方法時，由于分塊編制預算缺乏完整的全面預算體系，導致各種預算相互矛盾，或因企業內部不協調導致矛盾激化的狀況，    則要求企業財務管理人員從企業的戰略高度出發，依據市場情況，全面均衡，系統編制相互協作。

8、預算編制的方式：克服只是簡單推行靜態編制預算的做法，推行使用各種先進的預算方式，根據市場變化合理采用彈性預算，強化公司長遠管理的目標，克服預算編制的短期行為，推行滾動編制方法。

二、財務控制和管理

1、企業資金管理

企業現金流的管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在，在面對日益激烈的市場競爭中，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升企業現金流的管理水平，才能合理控制運營風險，提高公司整體資金的利潤效率，加快企業的發展。

1.1、資金籌集�；I資是傳統財務管理的核心，也是現代企業財務管理的重要組成部分，籌資過程中應充分考慮資金需要的量、資金成本、財務結構，產出，多種風險。

1.2、資金投放，主要指公司內部資金的合理安排，保證有限的資金發揮最大的效益，在資金投放中，一定要周密考慮短期資金與長期資金的結構關系，二是要考慮短期資金內現金、應收帳款、存貨等及長期資金內固定資產、在建項目、無形資產等之間的結構關系，三要考慮資金時間價值，資金風險對資金的影響程度。

1.3、資金調度，公司對資金采用集中管理，成立公司資金結算中心，專門致力于資金調度和資金控制，加大現金流控性，安全性。

1.4、資金分配，  著力于利潤的分配政策和分配方法，處理好各種財務關系。

1.5、資金責任，建立資金庫制度，監控資金的庫存和使用，強化約束機制。

1.6、挖掘內部資金潛力，根據資金的回籠，調整庫存結構，壓縮存貨資金占用，增強支付力。

1.7、建立自補資金積累機制，杜絕防止費用超支。

2、公司資產管理

公司資產管理主要針對企業現有各項資產運行狀況，資產耗費和資產保全等進行監督和控制。

2.1、對各項資產運行狀況進行監控，財務部門及時聯絡各個資產實物管理部門對資產運行地點和價值轉移等方面進行監督。保持資產的流動性，安全性，時效性。

2.2、對資產的耗費進行控制，加強成本管理，既要控制資產的有形損耗，又要控制資產的無形損耗，既要降低資產價值的構成成本（如買價、運費等），又要降低資產的管理成本（如儲存成本、資金成本、機會成本等），既要降低資產的運行成本（如維修費用、機物料耗費等），又要降低資產的使用成本（如退貨、售后服務等）。

2.3、建立和完善內部會計控制系統，實行資金保金，主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

三、財務監督、核查管理

1、強化公司董事、法人的管理，貫徹責權利相結合的原則，自覺或約束其行為，對企業主要負責人加強其任期審計和離任審計，防止違背財務制度，損害投資人、債權人利益。

2、形成財務會計業務和會計管理兩大功能，財務部要監督公司已發生的經濟活動是否合理，合符財務制度，進行財務分析（如報表分析、管理分析、憑證分析、效益分析等）。

3、建立靈敏的企業財務管理信息網絡，公司逐步建立以會計數據處理為核心，通過遠程管理和財務軟件管理方式，按時反饋公司經營活動的日常信息，發現問題及時處理。

4、建立活而不亂的資金循環機制，進一步完善現有內部銀行等資金的統管形式，內部資金模擬銀行結算，改變只計單利不計復利或只計現值不計終值的現象。

5、建立資金補償累積機制，抓好資金的后續管理，監控資金的分流，防止過多的資金分流到非生產經營投資，工資福利、耗費等，合理制定公司稅后利潤的分配政策，盡可能擴大生產、經營，管理好資本金。

6、建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理，防止決策失誤。

四、公司運營風險管理體系的建立

面對復雜的投資氛圍和市場競爭，現代企業的財務管理應以兩個先進的系統作為保證：一是敏感的風險預警系統，二是專業的高速數據處理系統。由于風險貫穿于企業經營的始終，因此企業財務應及時發現存在于平靜背后的危機，校正企業經營行為，控制風險。

1、風險識別：財務部門對風險信號進行預測，不僅對長遠的風險進行分析，還要對公司財務狀況出現的不正常情況進行預測，如投資激增，銷售下降，成本上升等。

2、籌資決策：公司在籌資活動中，應選擇最適合的籌資方式，避免陷入債務危機。

3、投資管理：需要考慮投資管理和規模，確定合理的投資結構，以提高投資效益，降低投資風險。                                  

六、資本運營管理

隨著公司規模和產業鏈的發展壯大，資本市場的完善、企業、聯合經營、清算、破產等經濟活動層出不窮，給公司的財務管理注入了新的內容，即------資本運營的管理系統。

1、對外投資及分析，公司對外投資包括債權投資和股權投資，一般都較時間長，風險大，不可預測因素多的決策行為，管理難度大，對投資前景，項目控制和效益分析作用強。

2、對分支（子公司）財務狀況進行監管，對其監管的主要內容是：財務政策，制度的實施情況和財務目標的實現率。促使分支（子公司）朝著總公司的總體財務管理目標發展。

3、對重大產權變動事項，如兼并、聯合經營等事項的管理，必須了解客觀經濟環境，法律政策（含稅法），目標公司價值評估以及國際財務環境等，這些工作必須有高專業、高素質的財務管理人員參與，需要花大量的時間、精力、知識進行投入，才能降低風險，減少決策失誤。

C、公司財務管理制度的構成

一、財務總則

1、貫徹執行國家相關的財務管理制度和稅收政策，具體執行公司統一的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各項量化性規章制度 、、、、